Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad (via de auditcommissie) op 12 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 5.600.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 14.937.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 5.600.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 10.033.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Begrotingscriterium | x € 1.000 | ||
1A. | Overschrijding van de begrootte lasten op programma niveau | 10.308 | |
|---|---|---|---|
1B. | Overschrijding van (totaal toegekende) investeringskredieten | 213 | |
2. | Ongeautoriseerde reservemutatie | 0 | |
3. | Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld in lijn met het vastgestelde beleid in de financiële beheersverordening. | 0 | |
Totaal afwijkingen begrotingscriterium | 10.521 | ||
4A. | Acceptabele overschrijding van de begrootte lasten op programma niveau | 10.033 | |
4B. | Acceptabele overschrijding van (totaal toegekende) investeringskredieten | 0 | |
Resterend saldo aan afwijkingen begrotingscriterium (exclusief acceptabele afwijkingen) | 488 | ||
Voorwaardencriterium | |||
1. | (Onrechtmatige lasten uit) Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | 4.169 | |
2. | (Onrechtmatige lasten uit) Nog terug te vorderen staatssteun | 247 | |
Totaal afwijkingen voorwaardencriterium | 4.416 | ||
M&O criterium | |||
- | Geen bevindingen | 0 | |
Totaal afwijkingen M&O criterium | 0 | ||
Totaal afwijkingen | 14.937 | ||
Totaal acceptabele afwijkingen | 10.033 | ||
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
- Een overschrijding van de begrote lasten in programma 1 Maatschappelijke voorzieningen, productgroep onderwijshuisvesting met een omvang van € 274.552. Deze wordt vooral veroorzaakt door het beschikbaar stellen van middelen aan het schoolbestuur Drieslag voor achterstallig onderhoud aan het schoolgebouw aan de Anton Mauvestraat 10A.
- Een overschrijding van investeringskredieten met een omvang van € 213.439. Dit betreft diverse kleine overschrijdingen van in 2024 afgeronde kredieten.
- (onrechtmatige lasten uit) Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed met een omvang van € 4.169.000. Deze zijn onder te verdelen in:
- Bevindingen uit voorgaande jaren met een omvang van € 2.685.000. Dit zijn lasten in 2024 voortvloeiend uit inkopen die in controles over voorgaande jaren als onrechtmatig zijn aangemerkt.
- Nieuwe bevindingen in het betreffende jaar met een omvang van € 1.484.000.
- (onrechtmatige lasten uit) Nog terug te vorderen staatssteun met een omvang van €247.000. Dit betreft bijdragen aan een derde partij waarvan is geconstateerd dat hierbij per abuis niet binnen de regels voor staatssteun is gehandeld. Deze bijdrage (inclusief rente) is in 2025 bij de betreffende partij teruggevorderd.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. Onder andere wordt ingegaan op de individuele bevindingen in de rechtmatigheidsverantwoording groter dan rapporteringsgrens. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie wordt ondernomen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.