Onder de vlottende passiva worden afzonderlijk opgenomen de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar en de overlopende passiva.
Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar
Onder dit vlottende passiva balansonderdeel zijn de betalingsverplichtingen opgenomen die de gemeente binnen één jaar moet voldoen.
Tabel 4.3.6.1 - Overzicht netto-vlottende schulden met een looptijd < 1 jaar | Bedragen x € 1.000 | |
Omschrijving | Boekwaarde 31-12-2023 | Boekwaarde 31-12-2024 |
|---|---|---|
Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen | 25.000 | 0 |
Bankrekeningen | 190 | 7.526 |
Overige schulden | 31.773 | 12.587 |
Totaal vlottende schulden | 56.963 | 20.113 |
Kasgeldleningen aangegaan bij openbare lichamen
De eind 2023 openstaande 6-maandskasgeldlening (voor de periode van 24 november 2023 tot 24 mei 2024) is per vervaldatum afgelost. Gedurende 2024 zijn meerdere kasgeldleningen afgesloten om te voorzien in de korte termijn financieringsbehoefte. Per 31 december 2024 staan er geen kasgeldleningen open.
Bankrekeningen
Bankrekeningen met een debetsaldo, in alle gevallen bij de BNG Bank NV, worden aangemerkt als vlottende schuld. Bij het overschrijden van de kredietlimiet (€ 15,0 miljoen vanaf 1 april 2022) is een toeslagrente verschuldigd over het bedrag van de overschrijding. Bij een verwachte debetstand van het totaal van alle bankrekeningen voor een langere periode (circa 30 dagen) wordt vaak overgegaan tot het sluiten van een kasgeldlening (lees kortlopende lening). De bijzondere situatie einde 2023 dat het rentepercentage voor kortlopende leningen hoger was dan het rentepercentage voor langlopende leningen doet zich eind 2024 niet meer voor. Gedurende 2024 is het rentepercentage voor de kortlopende leningen sneller en meer gedaald dan het rentepercentage voor langlopende leningen. Op balansdatum is dan ook het rentepercentage voor langlopende leningen weer hoger dan die voor de kortlopende leningen. Bij het voorzien in de financieringsbehoefte maakt de treasurycommissie een zorgvuldige afweging tussen het aantrekken van middelen op korte (korter dan één jaar) en/of lange termijn (één jaar of langer).
Overige schulden
De overige schulden bestaan voornamelijk uit crediteurenfacturen, die op 2024 gedateerd en in 2025 betaalbaar gesteld zijn, voor levering van goederen en/of diensten in 2024. Deze beslaan in totaal € 12,6 miljoen (2023: € 30,1 miljoen), waarvan overige crediteuren € 11,2 miljoen (2023: € 7,1 miljoen) en de van cliënten Schuldhulp- en Dienstverlening in beheer genomen gelden om schuldeisers en/of crediteuren te betalen € 1,4 miljoen (2023: € 1,7 miljoen).
Vennootschapsbelasting
De verwachte VPB-last 2024 voor reclameconcessies en ambtenarenhypotheken bedraagt in totaal € 95.000. In 2024 heeft de gemeente voor de VPB-last huurovereenkomsten van de benzineverkooppunten goedkeuring verkregen van de Belastingdienst om deze niet te hoeven aangeven. De reeds betaalde bedragen voor dit onderdeel voor de jaren 2021, 2022 en 2023 (in totaal € 210.000) worden door de belastingdienst verrekend en geven een voordelig resultaat te zien in de jaarrekening. Meer informatie is te vinden in paragraaf 4.2.5 Vennootschapsbelasting.
Overlopende passiva
Onder de overlopende passiva worden de nog te betalen en de vooruit ontvangen bedragen opgenomen. De vooruit ontvangen bedragen zijn in de balans uitgesplitst naar voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel en de overige vooruit ontvangen bedragen. Voor de eerstgenoemde categorie is in de balans een verdere uitsplitsing gemaakt naar van Europese overheidslichamen, van het Rijk en van overige Nederlandse overheidslichamen vooruit ontvangen voorschotbedragen.
Tabel 4.3.6.2 - Overzicht overlopende passiva | Bedragen x € 1.000 | |
|---|---|---|
Omschrijving | Boekwaarde 31-12-2023 | Boekwaarde 31-12-2024 |
Nog te betalen bedragen | 51.673 | 48.706 |
Te betalen rente | 1.687 | 2.320 |
Voorfinancieringen specifiek bestedingsdoel | 46.291 | 55.510 |
Overige vooruit ontvangen bedragen | 1.743 | 6.200 |
Totaal overlopende passiva | 101.394 | 112.736 |
Nog te betalen bedragen
Voor een totaal van € 48,7 miljoen zijn er op basis van aangegane verplichtingen in 2024 prestaties geleverd. Betaling van deze leveringen zal voornamelijk in 2025 plaatsvinden. De specificatie van dit onderdeel van de overlopende passiva bevat de volgende grote posten:
| € 6,4 miljoen |
|---|---|
| € 3,8 miljoen |
| € 3,8 miljoen |
| € 2,4 miljoen |
| € 1,8 miljoen |
| € 1,6 miljoen |
| € 1,4 miljoen |
Te betalen rente
De rentelasten van de leningen o/g dienen toegerekend te worden aan en verantwoord te worden op het boekjaar 2024. Daar de rentebetalingen gedurende het kalenderjaar op diverse vervaldata plaatsvinden is een administratieve boeking ad € 2,3 miljoen nodig om de juiste rentelast (en niet de betaalde rente) in de exploitatie en daarmee in het resultaat te krijgen.
Voorfinancieringen specifiek bestedingsdoel
Van Europese en/of Nederlandse overheidslichamen zijn als voorfinanciering uitkeringen ontvangen met een meerjarig, specifiek bestedingsdoel. De uitkeringen staan gecategoriseerd naar bestedingsdoel in onderstaande tabel.
Tabel 4.3.6.3 - Verloopoverzicht voorfinancieringen specifiek bestedingsdoel | Bedragen x € 1.000 | |||
Omschrijving | Boekwaarde | Vermeerdering | Vermindering | Boekwaarde |
|---|---|---|---|---|
Project Spoorzone Ede-Wageningen | 6.516 | 3.434 | 9.950 | 0 |
Project Parklaan Ede | 3.797 | 66 | 3.863 | 0 |
Investeringsbijdragen, versterking natuur, monumentensubsidies | 5.513 | 6.782 | 7.153 | 5.142 |
Maatschappelijke opvang en ondersteuning | 390 | 229 | 264 | 355 |
RMC gelden leerplicht | 378 | 1.719 | 711 | 1.386 |
Onderwijsachterstandenbeleid en -vertraging | 2.936 | 0 | 757 | 2.179 |
Vitale vakantieparken | 1.396 | 1.714 | 2.721 | 389 |
Projecten arbeidsmarktbeleid en ondersteuning | 3.679 | 1.623 | 3.090 | 2.212 |
Stimulering sport (SPUK) en subsidies | 1.311 | 1.483 | 2.769 | 25 |
SPUK Wet inburgering | 1.371 | 2.855 | 1.082 | 3.144 |
Aanpak energiearmoede | 1.136 | 0 | 373 | 763 |
TOZO en gedupeerden toeslagen | 809 | 678 | 921 | 566 |
RegioDeal Foodvalley | 9.759 | 869 | 3.978 | 6.650 |
Regeling Woningbouwimpuls incl. oplossen knelpunten | 3.907 | 22.692 | 1.949 | 24.650 |
Bijdragen t.b.v. reg. samenwerking (o.a. klimaat en duurzaamheid) | 3.393 | 5.650 | 1.791 | 7.252 |
SPUK OCW jongerencultuur en openbare bibliotheken | 0 | 797 | 0 | 797 |
Totaal voorfinancieringen specifiek bestedingsdoel | 46.291 | 50.591 | 41.372 | 55.510 |
Overige vooruit ontvangen bedragen
De balanspost overige vooruit ontvangen bedragen ter grootte van € 6,2 miljoen op 31 december 2024 bestaat uit ontvangsten in het verslagjaar die betrekking hebben op het boekjaar 2025. Hiervan heeft € 1,9 miljoen betrekking op het project ‘Park van de Toekomst - fase 2’ vallend onder de provinciale subsidieregeling Regiodeal Veluwe en € 1,4 miljoen dient gerelateerd te worden aan verkoopfacturen voor het jaar 2025.
In de categorie vooruit ontvangen overig zit voor € 490.000 aan vooruit ontvangen vorderingen faciliterend grondbeleid verwerkt, bestaande uit 10 verschillende projecten. Zie ook de balanspost overige nog te ontvangen bedragen waar voor 12 verschillende projecten in totaal € 224.000 is verantwoord en toegelicht.